KIA 2026
KIA 2026: is het verstandig om vóór einde van het jaar nog te investeren?
Het laatste kwartaal van het jaar is voor ondernemers een goed moment om niet alleen naar de omzet en winst te kijken, maar ook naar geplande investeringen.
Bent u bijvoorbeeld van plan om binnenkort nieuwe computers, machines, gereedschappen, inventaris of andere bedrijfsmiddelen aan te schaffen? Dan kan het interessant zijn om te bekijken of het fiscaal gunstig is om die investering nog in 2026 te doen.
Een belangrijke regeling daarbij is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
Wat is de KIA?
De KIA is een extra fiscale aftrek voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. De investeringsaftrek komt bovenop de normale afschrijving van het bedrijfsmiddel en verlaagt daarmee de fiscale winst.
Hoeveel KIA u krijgt, is afhankelijk van het totale bedrag dat u gedurende het kalenderjaar investeert.
Voor 2026 geldt:
Totale investering in 2026 KIA
t/m € 2.900 geen
€ 2.901 t/m € 71.683 28% van het investeringsbedrag
€ 71.684 t/m € 132.746 € 20.072
€ 132.747 t/m € 398.236 € 20.072 verminderd met 7,56% van het bedrag boven € 132.746
meer dan € 398.236 geen KIA
Dit zijn de officiële bedragen voor 2026.
Een voorbeeld
Stel dat u gedurende 2026 voor € 2.400 hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen die voor de KIA in aanmerking komen.
U blijft dan onder de grens van € 2.901 en ontvangt in beginsel geen KIA.
U bent echter toch al van plan om binnenkort een nieuw bedrijfsmiddel van bijvoorbeeld € 1.500 aan te schaffen.
Uw totale kwalificerende investeringen komen dan op:
€ 2.400 + € 1.500 = € 3.900
Bij een KIA-percentage van 28% betekent dit:
€ 3.900 × 28% = € 1.092 investeringsaftrek.
Dat betekent niet dat u € 1.092 van de Belastingdienst terugkrijgt. Het betekent dat de fiscale winst met € 1.092 extra wordt verlaagd.
Moet u daarom nog snel iets kopen?
Nee. Investeer nooit uitsluitend om belasting te besparen.
Een investering van € 5.000 blijft een uitgave van € 5.000. De belastingbesparing is slechts een deel daarvan.
Maar wanneer u een investering toch al van plan was, kan het wel verstandig zijn om te onderzoeken of het fiscaal gunstiger is deze nog in 2026 te doen in plaats van begin 2027.
Daarom is het verstandig om vóór het einde van het jaar drie vragen te beantwoorden:
- Hoeveel heb ik in 2026 tot nu toe geïnvesteerd?
- Welke investeringen ben ik de komende maanden toch al van plan?
- Wat gebeurt er met mijn KIA als ik deze investeringen nog in 2026 doe?
Niet iedere aankoop telt mee
Voor de KIA gelden verschillende voorwaarden. Een bedrijfsmiddel met een investeringsbedrag van minder dan € 450 komt bijvoorbeeld niet voor de KIA in aanmerking. Ook bepaalde bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, waaronder grond, goodwill en in veel gevallen personenauto's die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd.
Bij ondernemers die recht hebben op aftrek van btw wordt voor de investeringsaftrek in beginsel gerekend met het bedrag exclusief btw. Kan de btw niet worden teruggevraagd, dan wordt in beginsel uitgegaan van het bedrag inclusief btw.
Let ook op het moment van investeren
Voor de KIA is niet uitsluitend de datum waarop u de factuur ontvangt bepalend.
Fiscaal is het moment waarop u de investeringsverplichting aangaat belangrijk. Dat kan bijvoorbeeld het moment zijn waarop u een geldige offerte definitief accepteert of een koopovereenkomst sluit.
Wordt het bedrijfsmiddel pas later geleverd of in gebruik genomen, dan kunnen aanvullende regels gelden voor het moment waarop de investeringsaftrek daadwerkelijk kan worden benut.
Het vierde kwartaal is daarom een goed controlemoment
Bij EHB Administratie & Advies kijken we liever vóór het einde van het jaar naar de cijfers dan pas wanneer de jaarrekening wordt opgesteld.
Juist in het laatste kwartaal kunnen we samen beoordelen:
- hoeveel u dit jaar al hebt geïnvesteerd;
- of u de KIA-grens bereikt;
- welke geplande investeringen nog op stapel staan;
- of het verstandig is een investering naar voren te halen;
- en welk effect dat naar verwachting heeft op uw fiscale winst.
Van plan om dit jaar nog te investeren?
Neem dan bij voorkeur vóórdat u de investering definitief doet contact met ons op.
EHB Administratie & Advies kan aan de hand van uw administratie bekijken hoeveel u in 2026 al hebt geïnvesteerd en berekenen wat een aanvullende investering betekent voor uw mogelijke investeringsaftrek.
Zo kunt u een geplande investering niet alleen bedrijfseconomisch, maar ook fiscaal op het juiste moment doen.
Wilt u weten waar u op dit moment staat met uw KIA 2026? Neem contact op met EHB Administratie & Advies. Wij rekenen het graag voor u uit.
