EHB Academy les 23 BV & Holding-checklist

1. Waarom deze checklist?

Een BV of holdingstructuur biedt ondernemers veel mogelijkheden. Maar de voordelen komen alleen goed tot hun recht wanneer de structuur zorgvuldig wordt ingericht en beheerd.

Denk aan de juiste overeenkomsten, het DGA-salaris, dividenduitkeringen, intercompany-verhoudingen, belastingaangiften en de scheiding tussen zakelijk en privé.

Hoe gebruikt u deze checklist?

Loop de onderstaande onderdelen één voor één na. Vink een onderdeel af zodra u hebt gecontroleerd dat het voor uw situatie correct is geregeld.

Niet ieder onderdeel is voor iedere onderneming van toepassing. Noteer waar aanvullende actie of advies nodig is.

2. Juridische inrichting

CHECKLIST 1

Oprichting en eigendom

Statuten gecontroleerd
De statuten sluiten aan bij de activiteiten en gewenste zeggenschapsverhoudingen.

Aandeelhoudersregister actueel
De eigendom van de aandelen is correct vastgelegd.

KVK-gegevens gecontroleerd
Bestuurders, activiteiten, vestigingen en overige registraties zijn actueel.

UBO-registratie beoordeeld
De registratie van uiteindelijk belanghebbenden is, voor zover vereist, correct en actueel.

Aandeelhoudersovereenkomst
Bij meerdere aandeelhouders zijn afspraken over zeggenschap, winstverdeling, vertrek en conflicten vastgelegd.

3. Holding en werkmaatschappij

CHECKLIST 2

Onderlinge verhoudingen

Aandelenstructuur vastgelegd
Het is duidelijk welke BV de aandelen houdt in de werkmaatschappij.

Managementovereenkomst
De werkzaamheden, bevoegdheden en vergoedingen zijn schriftelijk vastgelegd waar van toepassing.

Managementfee onderbouwd
De vergoeding sluit aan bij de werkelijk verrichte diensten en zakelijke voorwaarden.

Onderlinge leningen vastgelegd
Rente, aflossing, zekerheden en looptijd zijn beoordeeld en waar nodig overeengekomen.

Onderlinge facturatie correct
Kosten en vergoedingen worden aan de juiste vennootschap toegerekend en de btw-behandeling is beoordeeld.

4. DGA-salaris en loonadministratie

CHECKLIST 3

Beloning en werknemersverzekeringen

Gebruikelijk loon beoordeeld
Het DGA-salaris is vastgesteld volgens de geldende regels en de relevante feiten.

Arbeids- en beloningsafspraken
De werkzaamheden en beloning van de DGA zijn voldoende gedocumenteerd.

Loonheffingen correct
De BV verzorgt de vereiste loonadministratie en aangiften.

Verzekeringsplicht vastgesteld
De positie van de DGA voor werknemersverzekeringen is afzonderlijk beoordeeld.

Overige vergoedingen gecontroleerd
Kostenvergoedingen, auto, pensioen en andere arbeidsvoorwaarden zijn fiscaal juist verwerkt.

5. Belastingen en fiscale regelingen

CHECKLIST 4

VPB, btw en deelnemingen

VPB-aangiften geregeld
Iedere zelfstandig belastingplichtige BV doet tijdig aangifte of valt onder een toepasselijke fiscale eenheid.

Btw-positie beoordeeld
De btw-plicht, eventuele vrijstellingen en het recht op vooraftrek zijn gecontroleerd.

Fiscale eenheid onderzocht
Beoordeeld is of een fiscale eenheid voor VPB of btw mogelijk en wenselijk is.

Deelnemingsvrijstelling getoetst
De fiscale behandeling van deelnemingsresultaten en ontvangen dividend is gecontroleerd.

Belastingvoorzieningen beoordeeld
Er wordt rekening gehouden met te betalen belastingen en eventuele voorlopige aanslagen.

6. Dividend en privéopnamen

CHECKLIST 5

Geldstromen naar de aandeelhouder

Dividendbesluit vastgelegd
Het bevoegde orgaan heeft een rechtsgeldig besluit genomen over de uitkering.

Uitkeringstoets uitgevoerd
Het bestuur heeft beoordeeld of de BV na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen.

Dividendbelasting beoordeeld
Inhouding, aangifte en eventuele vrijstelling zijn gecontroleerd.

Box 2-gevolgen berekend
De persoonlijke fiscale gevolgen van dividend zijn vooraf doorgerekend.

Rekening-courant DGA beoordeeld
Privéopnamen en stortingen zijn juist geboekt en de fiscale gevolgen van schulden aan de eigen BV zijn gecontroleerd.

7. Administratie en jaarrekening

CHECKLIST 6

Financiële verslaglegging

Afzonderlijke administratie
Iedere BV heeft een eigen financiële administratie.

Intercompany-rekeningen afgestemd
Onderlinge vorderingen en schulden sluiten aan.

Jaarrekening tijdig opgesteld
De wettelijke termijnen voor opmaken en vaststellen worden bewaakt.

Publicatie geregeld
De vereiste jaarrekeninggegevens worden tijdig bij de KVK gedeponeerd.

Bewaarplicht nageleefd
De administratie en relevante bewijsstukken worden volgens de geldende bewaartermijnen bewaard.

8. Risicobeheersing en vermogen

CHECKLIST 7

Bescherming en continuïteit

Ondernemingsrisico's beoordeeld
Aansprakelijkheid, verzekeringen en contractuele verplichtingen zijn bekeken.

Vermogensscheiding gecontroleerd
Er is bewust gekozen waar liquiditeiten, beleggingen en bedrijfsmiddelen worden aangehouden.

Financieringsafspraken beoordeeld
Borgstellingen, zekerheden en garanties tussen BV's en privé zijn inzichtelijk.

Continuïteitsplan aanwezig
Er is nagedacht over ziekte, overlijden, opvolging en verkoop.

Structuur periodiek geëvalueerd
De gekozen structuur past nog bij de omvang en plannen van de onderneming.

9. Jaarlijkse controle

Een BV-structuur vraagt niet alleen aandacht bij de oprichting. Jaarlijks moet worden beoordeeld of de gemaakte afspraken en fiscale uitgangspunten nog actueel zijn.

Onderwerp	Controle
DGA-salaris	Jaarlijks beoordelen
Managementfee	Zakelijkheid en hoogte controleren
Rekening-courant	Saldo, rente en voorwaarden controleren
Dividend	Uitkeringstoets en fiscale gevolgen
Intercompany	Onderlinge saldi afstemmen
Jaarrekening	Opmaken, vaststellen en publiceren
Fiscale positie	VPB, btw en relevante regelingen
Structuur	Toetsen aan toekomstige plannen

10. Van checklist naar actieplan

Zijn er onderdelen die u nog niet kunt afvinken? Maak dan een overzicht van de acties die nodig zijn.

Prioriteit	Actie
Hoog	Wettelijke verplichtingen, onjuiste aangiften, ontbrekende besluiten of acute financiële risico's.
Middel	Ontbrekende overeenkomsten, verouderde vergoedingen en onvoldoende onderbouwde onderlinge transacties.
Planning	Vermogensopbouw, investeringen, uitbreiding van de structuur en toekomstige bedrijfsopvolging.

11. Conclusie

Een goed ingerichte BV- of holdingstructuur bestaat uit meer dan een oprichtingsakte en een inschrijving bij de KVK.

Juridische afspraken, fiscale verplichtingen, de financiële administratie en de onderlinge geldstromen moeten op elkaar aansluiten.

Door deze checklist jaarlijks te gebruiken, krijgt u beter inzicht in de aandachtspunten van uw ondernemingsstructuur.

Belangrijk: het afvinken van deze checklist vervangt geen individuele juridische of fiscale beoordeling. Bij complexe structuren en bijzondere transacties is maatwerk noodzakelijk.

Laat uw BV-structuur controleren

Wilt u weten of uw BV of holdingstructuur goed is ingericht en welke verbeteringen mogelijk zijn?

EHB Administratie & Advies ondersteunt ondernemers bij de financiële en fiscale inrichting van hun BV-structuur.

Vraag een structuurcontrole aan →

EHB Academy – Les 23. Deze checklist is bedoeld als algemene informatie en vormt geen individueel fiscaal of juridisch advies. De toepasselijke wet- en regelgeving en de specifieke omstandigheden zijn altijd bepalend.

Les 23 - De BV & Holding-checklist

EHB Academy

Financiële kennis waarmee u betere ondernemersbeslissingen kunt nemen.

In EHB Academy leggen wij financiële, fiscale en bedrijfseconomische onderwerpen uit in begrijpelijke taal. Niet alleen wat de regels zijn, maar vooral wat ze voor uw onderneming kunnen betekenen.

Vraag gratis een offerte aan

Kantoor

Snekerweg 3 R20, 8701PZ
Bolsward, Nederland

Sinds 2013

Openingstijden: ma-do 09.00 - 17.00

Vrijdags op afspraak

Contact

tel: 0515-820-997 whatsapp: 0616 519 676

info@ehb-administratie.nl

Algemene voorwaarden

Privacybeleid

A

Share by: