Eenmanszaak of BV: wanneer is overstappen interessant?

Veel ondernemers beginnen met een eenmanszaak. Dat is logisch: de oprichting is eenvoudig, de administratie is relatief overzichtelijk en u kunt onder voorwaarden gebruikmaken van fiscale ondernemersfaciliteiten.

Maar naarmate uw onderneming groeit, komt vaak dezelfde vraag naar voren:

Is het nog verstandig om als eenmanszaak door te gaan, of wordt het tijd voor een BV?

Soms wordt gezegd dat een BV vanaf een bepaald winstbedrag automatisch voordeliger is. Zo eenvoudig ligt het niet. De keuze tussen een eenmanszaak en een BV hangt niet alleen af van de hoogte van de winst, maar ook van uw privé-inkomen, aansprakelijkheidsrisico, toekomstplannen, investeringen, gewenste salaris, vermogensopbouw en de vraag hoeveel geld u privé nodig hebt.

In dit artikel leggen we de belangrijkste verschillen uit.

Wat is het belangrijkste verschil tussen een eenmanszaak en een BV?

Bij een eenmanszaak bent u als ondernemer en de onderneming juridisch niet van elkaar gescheiden. U bent daardoor in beginsel persoonlijk aansprakelijk voor de verplichtingen en schulden van uw onderneming.

Een BV is een rechtspersoon. De onderneming heeft daarmee juridisch een eigen positie. In beginsel is de BV aansprakelijk voor haar eigen verplichtingen.

Dat betekent overigens niet dat u als bestuurder van een BV nooit privé aansprakelijk kunt worden. Bij bijvoorbeeld onbehoorlijk bestuur, bepaalde garanties of persoonlijke borgstellingen kan alsnog privéaansprakelijkheid ontstaan.

Het verschil tussen beide rechtsvormen gaat daarom veel verder dan alleen belasting.

Hoe wordt de winst van een eenmanszaak belast?

De winst van een eenmanszaak wordt bij de ondernemer belast in de inkomstenbelasting.

Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting en voldoet u aan de voorwaarden, dan kunt u mogelijk gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten.

In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 1.200 voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen en aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt.

Daarnaast bedraagt de mkb-winstvrijstelling in 2026 12,7% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemersaftrek.

De fiscale voordelen van de eenmanszaak zijn de afgelopen jaren echter kleiner geworden. Daardoor kan het interessant zijn om bij een hogere structurele winst opnieuw naar de rechtsvorm te kijken.

Hoe wordt de winst van een BV belast?

Bij een BV zijn de onderneming en u als privépersoon fiscaal van elkaar gescheiden.

De BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst.

In 2026 gelden de volgende tarieven:

• 19% over het belastbare bedrag tot en met € 200.000;
• 25,8% over het meerdere boven € 200.000.

Maar daarmee is de belastingheffing nog niet klaar.

Bent u directeur-grootaandeelhouder (DGA) en verricht u werkzaamheden voor uw BV, dan krijgt u in beginsel te maken met de gebruikelijkloonregeling.

Het gebruikelijk loon moet worden vastgesteld aan de hand van de wettelijke regels. Het bedrag van € 58.000 in 2026 speelt daarbij een belangrijke rol, maar het is onjuist om simpelweg te stellen dat iedere DGA altijd precies € 58.000 salaris moet ontvangen.

Uw salaris wordt in privé belast in box 1.

Blijft na salaris, kosten en vennootschapsbelasting winst in de BV over, dan kan deze winst in de BV blijven of — wanneer aan de voorwaarden voor een uitkering wordt voldaan — als dividend worden uitgekeerd.

Dividend aan een aandeelhouder met een aanmerkelijk belang wordt uiteindelijk belast in box 2.

Een BV is dus niet automatisch voordeliger

Een veelgemaakte denkfout is:

“Mijn winst is hoog, dus met een BV betaal ik 19% belasting.”

Dat geeft een onvolledig beeld.

Bij een BV kunnen verschillende belastingmomenten ontstaan:

winst onderneming → vennootschapsbelasting → winst na belasting → eventueel dividend → box 2

Daarnaast ontvangt de DGA doorgaans salaris, waarop loonheffing van toepassing is.

Om een eenmanszaak en BV goed met elkaar te vergelijken, moet daarom naar de totale belastingdruk én de financiële situatie worden gekeken.

Vanaf welke winst is een BV interessant?

Er bestaat geen universeel winstbedrag waarbij een BV voor iedere ondernemer voordeliger wordt.

U ziet online regelmatig bedragen zoals € 100.000, € 120.000 of € 150.000 winst genoemd worden. Zulke bedragen kunnen hooguit als grove indicatie dienen.

De werkelijke omslag hangt onder andere af van:

• de hoogte van uw structurele winst;
• uw gebruikelijk loon;
• hoeveel geld u jaarlijks privé nodig hebt;
• hoeveel winst u in de onderneming wilt laten;
• uw overige inkomen;
• ondernemersaftrek en andere fiscale regelingen;
• investeringen;
• pensioen- en vermogensplanning;
• de kosten van de BV;
• de gewenste structuur;
• aansprakelijkheidsrisico's.

Daarom is doorrekenen beter dan werken met één algemeen omslagpunt.

Voorbeeld: winst van € 120.000

Stel dat uw onderneming structureel ongeveer € 120.000 winst per jaar maakt.

Bij een eenmanszaak wordt deze ondernemingswinst, na toepassing van de relevante fiscale regelingen, in uw inkomstenbelasting betrokken.

Bij een BV verandert de geldstroom.

U ontvangt bijvoorbeeld een DGA-salaris. Dat salaris is voor de BV een kostenpost en wordt bij u privé als loon belast. Over de resterende belastbare winst betaalt de BV vennootschapsbelasting.

Vervolgens ontstaat een belangrijke keuze:

Heeft u de resterende winst privé nodig, of kan deze in de BV blijven?

Als u vrijwel alle winst ieder jaar privé nodig hebt, kan het fiscale voordeel van een BV aanzienlijk kleiner zijn.

Kunt u daarentegen een deel van de winst in de BV of een holding laten staan voor toekomstige investeringen of vermogensopbouw, dan kan een BV-structuur interessanter worden.

Dit is precies waarom alleen naar de winst kijken onvoldoende is.

Wanneer kan een BV interessant worden?

1. Uw winst wordt structureel hoger

Bij een hogere structurele winst kan het verschil tussen inkomstenbelasting en de belastingheffing binnen een BV aanleiding geven om de rechtsvorm opnieuw door te rekenen.

Het woord structureel is belangrijk.

Een eenmalig uitzonderlijk goed jaar is iets anders dan een onderneming die naar verwachting meerdere jaren een hogere winst maakt.

2. U wilt niet alle winst privé opnemen

Dit is een belangrijk punt.

Bij een eenmanszaak wordt de ondernemingswinst fiscaal aan u toegerekend, ongeacht hoeveel geld u daadwerkelijk naar uw privérekening overmaakt.

Bij een BV kan na betaling van vennootschapsbelasting winst binnen de vennootschap blijven.

Dat kan interessant zijn wanneer u vermogen wilt opbouwen voor bijvoorbeeld:

• toekomstige investeringen;
• aankoop van een bedrijfspand;
• uitbreiding van de onderneming;
• overname van een andere onderneming;
• financiële buffer;
• toekomstige participaties.

3. U loopt grotere zakelijke risico's

Naarmate een onderneming groeit, kunnen ook contracten, verplichtingen en financiële risico's groter worden.

Bij een eenmanszaak bent u in beginsel privé aansprakelijk.

Bij een BV is in beginsel de BV aansprakelijk.

Dat kan een belangrijke reden zijn om voor een BV te kiezen, zelfs wanneer het belastingverschil beperkt is.

Een BV moet echter niet worden gezien als een absolute bescherming van het privévermogen. Bestuurdersaansprakelijkheid en persoonlijke borgstellingen kunnen die bescherming doorbreken.

4. U wilt een holdingstructuur

Bij de overstap naar een BV komt vaak de vraag naar voren of direct een holdingstructuur verstandig is.

Een eenvoudige structuur kan er als volgt uitzien:

U privé
↓
Holding BV
↓
Werkmaatschappij BV

De werkzaamheden en operationele risico's zitten dan doorgaans in de werkmaatschappij.

De holding bezit de aandelen van de werkmaatschappij en kan onder voorwaarden bijvoorbeeld ontvangen dividenden buiten het operationele risico van de werkmaatschappij houden.

Een holdingstructuur kan interessant zijn voor vermogensopbouw, risicospreiding, toekomstige verkoop van de onderneming en participaties.

Maar een holding brengt ook extra administratie en kosten met zich mee. Ook hier geldt daarom: niet automatisch doen, maar eerst beoordelen of de structuur iets toevoegt.

Wanneer kan een eenmanszaak juist aantrekkelijk blijven?

Een BV is niet het eindstation waar iedere succesvolle ondernemer uiteindelijk terecht moet komen.

Een eenmanszaak kan een uitstekende rechtsvorm blijven wanneer:

• de winst nog relatief beperkt is;
• u vrijwel de volledige winst privé nodig hebt;
• de zakelijke risico's beperkt zijn;
• u geen investeerders of aandeelhouders nodig hebt;
• u eenvoud belangrijk vindt;
• de extra kosten en administratie van een BV niet opwegen tegen de voordelen.

De eenvoudigste structuur is vaak de beste structuur, zolang deze nog bij de onderneming past.

Een BV brengt ook extra verplichtingen mee

Bij een BV krijgt u onder andere te maken met:

• oprichting via de notaris;
• een afzonderlijke administratie voor de BV;
• loonadministratie voor de DGA wanneer de gebruikelijkloonregeling van toepassing is;
• aangifte vennootschapsbelasting;
• deponering van de jaarrekening;
• formele besluitvorming rond bijvoorbeeld dividend;
• eventueel administratie van zowel holding als werkmaatschappij.

Heeft u een holding én een werkmaatschappij, dan heeft u bovendien twee afzonderlijke rechtspersonen.

De voordelen van de structuur moeten daarom opwegen tegen de extra kosten en complexiteit.

Hoe kunt u een eenmanszaak omzetten naar een BV?

Als u besluit over te stappen, moet worden bepaald hoe de onderneming wordt ingebracht.

Daarbij bestaan verschillende mogelijkheden. Afhankelijk van de situatie kan bijvoorbeeld sprake zijn van een ruisende of geruisloze inbreng.

Welke methode passend is, hangt onder andere af van aanwezige stille reserves, goodwill, fiscale claims, toekomstplannen en de gewenste ingangsdatum.

Dit is daarom een onderwerp dat u bij voorkeur beoordeelt voordat de BV daadwerkelijk wordt opgericht en de onderneming wordt overgedragen.

Een verkeerde volgorde kan fiscale gevolgen hebben die achteraf niet eenvoudig te herstellen zijn.

Vergeet de holding niet vóórdat u de structuur opzet

Wilt u uiteindelijk een holding met daaronder een werkmaatschappij?

Bespreek dat dan voordat de structuur definitief wordt ingericht.

Het is meestal verstandiger om vooraf de gewenste eindstructuur te bepalen dan eerst één BV op te richten en kort daarna te ontdekken dat eigenlijk een holdingstructuur gewenst was.

Alleen belasting besparen is geen goede reden

De keuze voor een rechtsvorm is uiteindelijk een ondernemersbeslissing.

Belasting is daarbij belangrijk, maar niet het enige criterium.

Een goede vergelijking kijkt minimaal naar:

belasting → aansprakelijkheid → cashflow → privébehoefte → investeringen → toekomst → kosten → administratie

Soms blijkt een BV fiscaal iets voordeliger, maar wegen de extra kosten en complexiteit daar nauwelijks tegenop.

In een andere situatie is het fiscale verschil beperkt, maar maakt aansprakelijkheid of een toekomstige bedrijfsoverdracht de BV toch aantrekkelijk.

Eenmanszaak of BV? Laat beide situaties doorrekenen

Twijfelt u of uw eenmanszaak nog de juiste rechtsvorm is?

Dan hoeft u niet op basis van een algemeen winstbedrag te gokken.

EHB Administratie & Advies kan uw huidige situatie en toekomstverwachting naast elkaar zetten. Daarbij kijken we niet alleen naar belasting, maar ook naar uw gewenste privé-inkomen, winst die in de onderneming kan blijven, kosten van de BV en de eventuele meerwaarde van een holdingstructuur.

Zo krijgt u inzicht in de vraag:

Wat betekent een eenmanszaak of BV in míjn situatie?

Wilt u weten of een BV voor u interessant is?

Neem contact op met EHB Administratie & Advies voor een persoonlijke berekening en bespreking van de mogelijkheden.

Een goede rechtsvorm begint niet bij de notaris, maar bij een goede berekening.



Dit artikel is gebaseerd op de wet- en regelgeving voor 2026 en is bedoeld als algemene informatie. De fiscale en juridische gevolgen zijn afhankelijk van uw persoonlijke en zakelijke situatie.