DGA-salaris en gebruikelijk loon
Het juiste DGA-salaris: fiscaal verantwoord én passend bij uw onderneming
Bent u directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV? Dan bent u in de meeste gevallen verplicht uzelf een salaris toe te kennen. Dit wordt het gebruikelijk loon genoemd. De regels rondom het DGA-salaris zijn uitgebreid en veranderen regelmatig. Bovendien is het juiste salaris afhankelijk van de financiële situatie van uw onderneming.
EHB Administratie & Advies helpt DGA's bij het vaststellen van een passend salaris dat voldoet aan de wettelijke regels én aansluit bij de mogelijkheden van de onderneming. Daarbij kijken wij niet alleen naar de loonverplichting, maar ook naar de totale fiscale positie van u en uw BV.
Vanuit ons kantoor in Bolsward adviseren wij DGA's in heel Friesland en de rest van Nederland.
Wat is het gebruikelijk loon?
Een directeur-grootaandeelhouder die werkzaamheden verricht voor zijn of haar BV moet zichzelf in beginsel een gebruikelijk salaris uitkeren. De Belastingdienst heeft hiervoor regels opgesteld om te voorkomen dat een DGA uitsluitend dividend uitkeert en daardoor minder belasting betaalt.
Het juiste salaris is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder:
- de werkzaamheden die u verricht;
- de omvang van de onderneming;
- de winst van de BV;
- vergelijkbare salarissen in uw branche;
- de wettelijke regels voor het betreffende belastingjaar.
Wij beoordelen samen met u welk salaris passend en verdedigbaar is.
Waarom is het DGA-salaris belangrijk?
Een goed vastgesteld DGA-salaris heeft invloed op meerdere onderdelen van uw onderneming en privéfinanciën.
Denk bijvoorbeeld aan:
- loonheffingen;
- inkomstenbelasting;
- vennootschapsbelasting;
- dividenduitkeringen;
- pensioenopbouw;
- sociale verzekeringen;
- liquiditeit van de onderneming.
Een goede balans tussen salaris en dividend kan bijdragen aan een fiscaal efficiënte ondernemingsstructuur.
Onze dienstverlening
Wij begeleiden DGA's gedurende het hele jaar.
Wij ondersteunen onder andere bij:
- beoordeling van het gebruikelijk loon;
- verwerking in de loonadministratie;
- loonstroken;
- aangiften loonheffingen;
- fiscale onderbouwing van het salaris;
- beoordeling van dividenduitkeringen;
- afstemming met de jaarrekening;
- afstemming met de vennootschapsbelasting.
Zo bent u verzekerd van een correcte salarisadministratie én een goed onderbouwde fiscale positie.
Meer dan alleen salaris
Het DGA-salaris staat niet op zichzelf. Daarom bekijken wij altijd de totale financiële situatie van uw onderneming.
Wij adviseren onder meer over:
- salaris of dividend;
- winstreserveringen;
- investeringen;
- rekening-courant met de BV;
- holdingstructuren;
- vermogensopbouw;
- bedrijfsopvolging;
- fiscale planning.
Door deze onderwerpen samen te beoordelen ontstaat vaak een betere oplossing dan wanneer uitsluitend naar het salaris wordt gekeken.
Wanneer kan een lager DGA-salaris mogelijk zijn?
In sommige situaties kan een lager gebruikelijk loon verdedigbaar zijn. Dat hangt af van de feiten en omstandigheden van uw onderneming en moet goed kunnen worden onderbouwd.
Voorbeelden zijn:
- een startende BV;
- een onderneming met structureel beperkte financiële middelen;
- deeltijdwerkzaamheden;
- bijzondere bedrijfseconomische omstandigheden.
Wij beoordelen graag of dit in uw situatie mogelijk is en welke onderbouwing daarvoor nodig is.
Salarisadministratie voor de DGA
Als directeur-grootaandeelhouder heeft u niet alleen te maken met het vaststellen van het gebruikelijk loon, maar ook met de verwerking daarvan in de salarisadministratie. Het DGA-salaris moet correct worden verwerkt in de loonadministratie en de periodieke aangifte loonheffingen.
EHB Administratie & Advies kan de salarisadministratie voor uw DGA-loon verzorgen. Daarbij kijken we niet alleen naar de maandelijkse loonstrook en loonheffingen, maar ook naar de aansluiting tussen uw salaris, de financiële positie van de BV en de fiscale regels omtrent het gebruikelijk loon.
Zo vormen DGA-salaris, loonadministratie en fiscale advisering één geheel.
EHB ondersteunt bij:
- vaststellen en periodiek beoordelen van het DGA-salaris;
- verwerken van het DGA-loon in de salarisadministratie;
- verzorgen van de aangiften loonheffingen.
Veelgestelde vragen
Ben ik als DGA verplicht om mezelf salaris uit te keren?
In veel gevallen wel. Wanneer u werkzaamheden verricht voor uw eigen BV geldt doorgaans de gebruikelijkloonregeling. De exacte toepassing hangt af van uw situatie.
Kan ik mezelf alleen dividend uitkeren?
Nee, meestal niet. De Belastingdienst verwacht dat eerst wordt beoordeeld welk gebruikelijk salaris passend is. Pas daarna kan dividend een rol spelen.
Kan mijn DGA-salaris worden aangepast?
Ja. Verandert de financiële situatie van uw onderneming of veranderen uw werkzaamheden? Dan kan het verstandig zijn om het gebruikelijk loon opnieuw te beoordelen.
Verzorgen jullie ook de loonadministratie van de DGA?
Ja. Wij verzorgen de volledige loonadministratie, inclusief loonstroken, loonheffingen en de afstemming met de jaarrekening en belastingaangiften.
Een goed DGA-salaris begint met deskundig advies
Het vaststellen van een gebruikelijk loon vraagt om een zorgvuldige afweging van wetgeving, financiële mogelijkheden en fiscale gevolgen. EHB Administratie & Advies helpt u bij het bepalen van een passend DGA-salaris en zorgt voor een correcte verwerking in uw administratie en belastingaangiften.
Kan een DGA in loondienst zijn?
Ja. Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan voor de loonbelasting in dienstbetrekking zijn bij zijn eigen BV. De BV betaalt dan salaris aan de DGA, houdt loonheffing in en verwerkt het salaris via de loonadministratie.
Voor een DGA geldt daarbij de gebruikelijkloonregeling. Dit betekent dat het salaris niet zomaar vrij kan worden gekozen, maar moet voldoen aan de fiscale regels voor het gebruikelijk loon.
Voor de werknemersverzekeringen ligt dit anders. Een DGA is, afhankelijk van zijn positie en zeggenschap binnen de BV, vaak niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen zoals WW en WIA.
